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FICHA DE MATERIAL

Material	Detalhes (SCH00003324)
Tipo de material :	LI     - Unidade: BBL-BH
Classificação :	349:336.228 T193e
Autoria - Pessoal :	Tarsitano, Alberto.
Título:	La elusión fiscal: forma y sustancia en el derecho tributario / Tarsitano, Alberto.
Imprenta:	Buenos Aires: Astrea, 2021
Paginação:	464 p
ISBN:	978-987-706-375-2
Notas de conteúdo:	Inclui notas de rodapé; bibliografia: [449]-464
Sumário:	Parte general Capítulo primero Nociones y conceptos preliminares A) Panorama general 1. Preliminar 2. Concepto de eluxión 3. Los médios para evitar la elusión 4. El deber de contribuir basado em la capacidade contributiva B) Forma y sustância 5. La forma y la sustância em el derecho 6. Forma y sustância em sentido filosófico. Enseñanzas para el análisis jurídico 7. La elusión jurídica entre forma y sustância Capítulo II Interpretación, forma y sustância A) Interpretación de la ley tributaria 8. La tarea del intérprete tributário 9. La acición de calificar juridicamente: el particularismo de la calificación fiscal 10. El fin de la norma y la sustância 11. ¿Hay um método válido para conocer la realidade? 12. ¿Cómo llegar a la verdade? 13. Voluntad de la ley y voluntad del legislador 14. Jurisprudencia de conceptos y de interesses B) Métodos de interpretación 15. Introducción 16. Interpretación gramatical 17. Interpretación teleológica 18. Interpretación sistemática y principista 19. Interpretación lóggica 20. El método funcional de Griziotti 21. El método de la realidade económica como herramienta para buscar sustância 22. La realidade económica y el impuesto de sellos 23. La realidade económica y los princípios contables Capítulo III La relación del derecho privado y el derecho tributário A) Conceptos basales 24. Introducción 25. ¿Desafía la elusión la convergência entre el derecho civil y el derecho tributário? 26. La influencia de los tipos negaciales em la clasificación jurídica del presupuesto objetivo 27. La calificación del negocio jurídico como presupuesto objetivo del hecho imponible 28. El negocio jurídico B) La causa del negocio jurídico 29. Preliminar 30. La causa em el Código Civil y Comercial 31. El orden público 32. La causa y la estrutura del negocio jurídico 33. Noción de causa 34. La conexión de la causa com la declaración de voluntad 35. Recapitulación 36. La polémica entre Jarach y Martínez manifiesta la disputa entre las escuelas del derecho civio sobre la causa y el sentido de la declaración de voluntad 37. La crítica de Sainz de Bujanda a Jarach 38. La doctrina argentina sobre la cláusula general del artículo 2ø de la ley 11.683 C) Las formas de anomalia causal del derecho civil y su correlato com la calificación tributaria 39. El fraude de ley 40. Faude de ley civil y fraude de ley tributaria 41. Frade de ley y negocio indirecto 42. Fraude de ley y abuso de derecho 43. Fraude de ley y analogía a) Analogía, fraude de ley civil y tributário 44. El fraude de ely y la economia de opción 45. La simulación 46. Inoponibilidad de la personalidade jurídica Capítulo IV El principio de calificación y la cláusula general antielusiva A) El artículo 2ø de la ley de procedimentos tributários (Ley 11.683) 47. Orígenes 48. El principio de calificación genérico del artículo 2ø de la ley 11.683 49. La cláusula general antielusiva del artículo 2ø, segundo parte, de la ley 11.683 a) ¿Las formas recalificadas son las no manifiestamente adecuadas o las manifiestamente inadecuadas? b) La causa del negocio em la estrutura de la cláusula general antielusiva: ¿es relevante la intención de evitar el impuesto? c) El alcance da la cláusula general antielusiva 50. Ejemplos a) Calificación jurídico-tributaria de formas lícitas del negocio jurídico b) Fraude de ley c) Simulación relativa d) Economía de opción 51. Uncuento 52. La cláusula general antielusiva em los códigos fiscales de las províncias B) Cláusulas particulares contra la elusión 53. Estructura y función 54. El conjunto económico com doctrina antielusión 55. Reorganización de sociedades 56. Transparencia fiscal a) Transacciones com entes constituídos em países de baja o nula tributación b) 'Tursts' y similares c) Entes del exterior sin personalidade fiscal d) Entes de renta passiva controlados por residentes C) Régimen de declaración de planificaciones fiscales (Resolución General 4838/2020, Administración Federal de ingresos públicos) 57. Antecedentes 58. La resolución general 4838/2020 de la Administración Federal de Ingresos Públicos a) ¿Qué se debe informar? b) Característica de la información c) ¿Quién debe informar? d) Secreto professional e) Plazo para informar f) Sanciones g) Efectos 59. Evaluación Capítulo V Jurisprudencia argentina sobre la sustância económica y la calificación jurídica 60. Introducción A) Corte Suprema de Justicia de la Nación 61. Ideas generales 62. La calificación del hecho imponible de fundamento teleológico 63. Aplicación del principio a favor del contribuyente 64. Para estabelecer la realidade de los hechos 65. Para desestimar la personería jurídica de uma sociedade a los fines fiscales 66. Desconocimiento de los efectos fiscales derivados de relaciones regulares entre la sociedade y sus accionists 67. Para calificar la naturaliza jurídica de um contrato 68. Para vincular la solución a la economia legal del impuesto 69. Para calificar uma situación más allá del 'nomen iuris' adjudicado por las partes 70. Límites al principio de realidade económica 71. La carga de la prueba para invocar el principio de la realidade económica 72. Para oponer la sustância de la ley al rigorismo formal 73. Casos de simulación relativa B) Tribunal Fiscal de la Nación 74. Introducción 75. Para associar el mandato de calificación al fin de la ley 76. Aplicación del critério de sustância económica a favor del contribuyente 77. Sobre el sentido y el alcance del mandato calificador contenido em el artículo 2ø de la ley procesal 78. Para analizar las relaciones entre empresas vinculadas economicamente 79. Para considerar la naturaliza jurídica de diversos actos y contratos com prescidencia de la denominación dada por la partes 80. Para estabelecer la transparência entre los actos de uma sociedade y sus sócios o acionistas 81. Préstamos provenientes de paraísos fiscales 82. Para neutralizar el denominado 'efecto noticia' 83. El fisco debe probar los hechos em que funda la calificación Parte especial Capítulo VI La elusión y las sanciones penales A) La elusión como ilícito penal 84. Naturaleza del ilícito fiscal 85. El bien jurídico tutelado em los delitos y las contravenciones 86. La experiência de la ley penal tributaria B) El particularismo de la clasificación penal em la elusión 87. Problemas que presenta la 'adecuación' penal de las 'formas inadecuadas' civiles 88. La recalificación del contrato civil constituye um presupuesto de hecho para la adecuación típica pelnal 89. La conciliación de los processos contenciosoadministrativo y penal tributário C) La elusión no configura la 'defraudación fiscal' de la Ley 11.683 90. Alcance del artículo 46 de la ley 11.683 91. Las presunciones de dolo. ¿Es la elusión uma figura típica? 92. Evolución de la presunción de las 'formas jurídicas inadecuadas' como defraudación. Crítica de Jarach D) ¿Es punible la elusión como omisión de impuesto culposa (artículo 45 de la Ley 11.683)? 93. Omisión culposa 94. Error excusable E) La elusión no es delito 95. Ausencia de reconocimiento jurídico autónomo de la elusión 96. Caracteres generales del delito de evasión tributaria 97. La elusión no verifica el tipo objetivo de la evasión 98. La elusión no verifica el aspecto subjetivo 99. La postura del delito de evasión tributaria 100. Recapitulación: la elusión no es defraudación fiscal ni delito de evasión F) Jurisprudencia penal 101. Preliminar 102. Casos relevantes a) Importación de autos por Sevel-Opalsen b) Caso del teatro Ópera c) Caso 'E E.' y los fideicomisos en el exterior d) Caso del produtor de miel que fraccinaba la facturación de sus insumos e) La pretensión del contribuyente de usar la realidade económica a su favor para evitar el pago del impuesto f) La planificación fiscal de Molinos Río de La Plata g) La triangulación em los pases de los jugadores de fútbol. La tentativa 103. Uma enseñanza del Tribunal Constitucional español sobre el delito fiscal Capítulo VII Derecho comparado 104. La cláusula general antiabuso em el Modelo de Código Tributario para América Latina. La cláusula y su época 105. Exposición de motivos del Modelo de Código Tributario para América Latina a) Fundamentos b) Antecedentes 106. Países del derecho latino continental a) Alemania b) Brasil c) Chile d) Colombia e) España f) Francia g) Italia h) Perú i) Uruguay j) Costa Rica K) México 107. El Modelo de Código Tributario del Centro Inter-americano de Administraciones Tributarias de 2015 108. Países del 'common law' a) Estados Unidos de América b) Reino Unido c) Canadá d) Australia Capítulo VIII La elusión y los convênios internacionales para evitar la doble imposición interacional 109. Panorama general A) Los convênios de doble imposición como doctrina antiabuso 110. Convención de Viena y los convênios de doble imposición 111. El combate de la elusión mediante los convênios B) Noción de elusión de tratado 112. La necesidad de construir um estándar dogmático 113. La cláusula antielusiva general em los convênios 114. Estándar de la Unión Europea a) Norma general antifraude y 'planificación fiscal agressiva' b) La directiva (EU) 2016/1164 C) Los convênios y la legislación interna 115. Preliminar 116. Reenvío de los convênios a la legislación interna 117. Compatibilidad de la cláusula general interna y el convenio de doble imposición 118. La calificación jurídica bajo los convênios 119. El valor de los Comentarios al Modelo de Convenio D) Objeto y finalidade de los convênios 120. Preliminar a) Evitar la doble imposición b) Evitar la elusión y la evasión c) Evitar 'La doble no imposición' E) Normas expresas 121. Cláusulas antiabuso generales y especiales em los convênios de doble imposición a) Principio de buena fe b) Cláusula general antielusiva. Remisión c) Cláusulas especiales de alcance general 122. Beneficiario efectivo 123. Residencia de las personas jurídicas y sede efectiva de dirección de las sociedades 124. Doble residência de las personas físicas 125. Cláusulas especiales de alcance específico a) Sociedades de tenência de inmuebles b) 'Stars Company' c) Rentas del trabajo d) Cláusula de la propiedad económica 126. Otras cláusulas 127. Causa 'Molinos Río de La Plata'
Descritores:	DIREITO TRIBUTÁRIO ELISÃO FISCAL
Tombo(s):	003737
SCH00003324

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